Εγκρίθηκε από το Δημοτικό Συμβούλιο Τριφυλίας ο ισολογισμός αποτελεσμάτων χρήσης έτους 2022 του δήμου με σοβαρές παρατηρήσεις.
Στην παράγραφο της έκθεσης “Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη” μεταξύ άλλων στην Διαύγεια αναγράφεται η παραγραφή χρήσεων όπως και ανείσπρακτα τέλη:
Από τον έλεγχο μας προέκυψαν τα εξής:
1. Στα πλαίσια του ελέγχου μας, κατά τη διαδικασία επιβεβαίωσης των λογαριασμών «Έξοδα
Εγκαταστάσεως» και «Πάγιο Ενεργητικό» διαπιστώσαμε: α) Στο κονδύλι του Ενεργητικού Γ.ΙΙ. 7
«Ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση και προκαταβολές παγίων» ποσού 7.372.975,76 € περιλαμβάνονται έργα ποσού 3.652.036,14 €, τα οποία έχουν ολοκληρωθεί αλλά εξακολουθούν να παρακολουθούνται σε λογαριασμούς έργων υπό εκτέλεση. Για τις ανωτέρω ακινητοποιήσεις υπό εκτέλεση ποσού 3.652.036,14 € δεν έχουμε αποκτήσει, σχετικά, επαρκή και κατάλληλα ελεγκτικά τεκμήρια ώστε να
γνωρίζουμε τόσο την ακριβή αξία που θα έπρεπε να μεταφερθεί στους επί μέρους λογαριασμούς παγίων περιουσιακών στοιχείων όσο και το ύψος των αποσβέσεων και αναλογουσών αποσβέσεων επιχορηγήσεων επί αυτών. Κατά συνέπεια διατηρούμε επιφύλαξη για την αξία των εν λόγω περιουσιακών στοιχείων και τις ενδεχόμενες επιπτώσεις στα ίδια κεφάλαια και στα αποτελέσματα της κλειόμενης και των προηγούμενων χρήσεων. β) Δεν έχουν συνταχθεί πλήρως, μέχρι τη χορήγηση της παρούσας έκθεσης ελέγχου, τα φύλλα προσδιορισμού της αξίας των ακινήτων, στα προβλεπόμενα έντυπα και οι υπολογισμοί παραμένουν σε μη ευχερώς ελέγξιμες καταστάσεις.
Επιπρόσθετα δεν έχει γίνει έλεγχος μεταγραφής των ακινήτων στο Κτηματολόγιο (Ν.4623/2019, ΦΕΚ 134/Α/09.08.2019) και δεν έχει ολοκληρωθεί ακόμα η δημιουργία ενός επαρκούς περιουσιολογίου με συγκέντρωση των τίτλων κτήσης, αδειών οικοδομής και άλλων εγγραφών που επιβεβαιώνουν την κυριότητα και τα ενδεχόμενα βάρη επί των ακινήτων. Κατά συνέπεια δεν μπορούμε να προσδιορίσουμε τις επιδράσεις στην αξία των περιουσιακών στοιχείων στα ίδια κεφάλαια, για την περίπτωση που θα είχε
ολοκληρωθεί ο επανέλεγχος της ακίνητης περιουσίας. γ) Σύμφωνα με την υπ αριθ. 153/2015 απόφαση του Δημοτικού Συμβουλίου, συντάχθηκε το από 02.06.2015 πρωτόκολλο παράδοσης και παραλαβής για την μεταφορά παγίων στοιχείων ύδρευσης και αποχέτευσης στην Δημοτική Επιχείρηση Ύδρευσης- Αποχέτευσης Τριφυλίας (Δ.Ε.Υ.Α.Τ.) συνολικής αναπόσβεστης αξίας ποσού 1.134.904,57 € όπως
προκύπτει από το Μητρώο Παγίων του Δήμου. Σχετικά με τα πάγια αυτά, σημειώνεται ότι, όπως προκύπτει από την επιστολή-γνωστοποίηση της Οικονομικής Υπηρεσίας του Δήμου προς την αρμόδια επιτροπή, η οποία συνέταξε πρωτόκολλο παράδοσης – παραλαβής, υπάρχουν διαφορές τόσο στην αξία των παγίων όσο και στην ακριβή ονομασία τους και κατά συνέπεια διατηρούμε επιφύλαξη ως
προς τα πάγια που μεταφέρθηκαν στην Δ.Ε.Υ.Α.Τ. καθώς και ως προς την αξία αυτών.
2. Ο Δήμος δεν παρακολούθησε τα αναλώσιμα, τα ανταλλακτικά και τα πάσης φύσεως αποθέματα σε λογιστική – διαχειριστική αποθήκη και δεν προέβη σε απογραφή και αποτίμηση των τελικών αποθεμάτων στο τέλος της χρήσης 2022. Λόγω έλλειψης επαρκών και αξιόπιστων στοιχείων στο λογιστικό – διαχειριστικό κύκλωμα των αποθεμάτων, δεν μπορούμε να επιβεβαιώσουμε την ακρίβεια των αναλώσεων των αποθεμάτων που έχουν επιβαρύνει τα αποτελέσματα της χρήσης 2022, καθώς και
την ορθότητα του ύψους των αποθεμάτων κατά την 31 Δεκεμβρίου 2022 εξαιτίας της έλλειψης διενέργειας φυσικής απογραφής από τον Δήμο κατά την ημερομηνία αυτή.
3. Κατά τη διάρκεια του ελέγχου μας, εστάλησαν επιστολές στη Νομική Υπηρεσία του Δήμου για την επιβεβαίωση α) των εκκρεμών δικαστικών υποθέσεων του Δήμου και β) της ύπαρξης Νόμιμων τίτλων των Ακίνητων Περιουσιακών στοιχείων του Δήμου και τα τυχόν εμπράγματα βάρη επ’ αυτών. Από την απαντητική επιστολή που λάβαμε από την Νομική Υπηρεσία του Δήμου προέκυψαν εκκρεμείς δικαστικές υποθέσεις τρίτων κατά του Δήμου ύψους ευρώ 1,3 εκ. περίπου. Η τελική έκβαση των αγωγών αυτών δεν είναι δυνατόν να προβλεφθεί στο παρόν στάδιο και, ως εκ τούτου, δεν έχει
σχηματιστεί ορθή πρόβλεψη στις οικονομικές καταστάσεις σε σχέση με τις αγωγές αυτές. Συνεπώς, διατηρούμε επιφύλαξη για την ενδεχόμενη ή πιθανή επίπτωση λόγω της ύπαρξης αξιώσεων και διεκδικήσεων έναντι του Δήμου, στους λογαριασμούς προβλέψεων, στα αποτελέσματα της κλειόμενης και των προηγούμενων χρήσεων στα Ίδια Κεφάλαια και στην περιουσιακή κατάσταση του Δήμου κατά την 31η Δεκεμβρίου 2022.
4. Σύμφωνα με την υπ’ αριθμ. 1738/2017 απόφαση του ΣτΕ οι χρήσεις μέχρι και το 2016 έχουν παραγραφεί. Οι φορολογικές υποχρεώσεις του Δήμου δεν έχουν εξετασθεί από τις φορολογικές αρχές για τις χρήσεις 2017-2022 και δεν έχουν καταστεί οριστικές. Ο Δήμος δεν έχει προβεί σε εκτίμηση των πρόσθετων φόρων και των προσαυξήσεων που πιθανόν να καταλογισθούν σε μελλοντικό φορολογικό
έλεγχο και δεν έχει σχηματίσει σχετική πρόβλεψη γι’ αυτές τις ενδεχόμενες υποχρεώσεις. Από τον έλεγχο μας, δεν έχουμε αποκτήσει εύλογη διασφάλιση σχετικά με την εκτίμηση του ύψους της πρόβλεψης που τυχόν απαιτείται. Επιπρόσθετα στο Δήμο α) δεν έχει διενεργηθεί έκτακτος διαχειριστικός έλεγχος από τους Οικονομικούς Επιθεωρητές του Υπουργείου Οικονομικών μετά από αίτημα του Υπουργού Εσωτερικών ή του Γενικού Γραμματέα της Αποκεντρωμένης Διοίκησης Πελοποννήσου, Δυτικής Ελλάδας και Ιονίου, για το σύνολο των διαχειριστικών του χρήσεων έως και το 2022 β) δεν έχει ελεγχθεί κατασταλτικά από το Ελεγκτικό Συνέδριο για το σύνολο των διαχειριστικών
του χρήσεων έως και το 2022. Ως εκ τούτου, δεν έχουν οριστικοποιηθεί τυχόν υποχρεώσεις που θα προκύψουν από τους εν λόγω ελέγχους.
Ο Δημοτικός Σύμβουλος κ. Κουκούμης ψήφισε ΛΕΥΚΟ.
Δεν υπάρχουν σχόλια:
Δημοσίευση σχολίου